根据《财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告2023年第8号），自2023年1月1日起至2027年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，无需额外申请，系统自动判定免征残保金。这一政策直接简化了申报流程，企业只需在电子税务局申报时，系统会自动识别符合条件的企业并带出减免性质代码。
关键点：
适用范围：仅限“企业”登记注册类型，包括内资企业、港澳台商投资企业、外商投资企业等。
人数计算：以上年度在职职工年平均人数为准，含签订1年以上劳动合同的正式员工及季节性用工（需折算为年平均人数）。
系统判定：电子税务局根据税务登记信息自动识别，无需企业提交额外证明材料。
个体工商户因其登记注册类型为“个体经营”，不适用小微企业免征残保金政策。但根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税〔2015〕72号），个体工商户若未安排残疾人就业且未达到规定比例，无需缴纳残保金。原因在于：残保金的征收对象为“机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位”，个体工商户不在此列。
案例：
某餐饮店（个体工商户）2024年在职职工25人，未安排残疾人就业。因登记类型为个体经营，税务系统不会生成残保金申报表，企业无需申报缴纳。
民办非企业单位（如民办学校、医院、社会福利机构等）虽不属于“企业”登记类型，但可享受分档减缴政策：
安排残疾人就业比例≥1%（含）但未达1.5%：按应缴费额的50%缴纳；
安排残疾人就业比例＜1%：按应缴费额的90%缴纳。
操作流程：
每年8-11月，通过电子税务局或办税服务厅申报残保金；（具体时间需根据当地政策）
申报前需向残疾人就业服务机构提交《安排残疾人就业情况审核表》，核定实际安排残疾人就业人数；
系统根据审核结果自动计算减免费额。
案例：
某民办幼儿园2024年在职职工40人，安排1名残疾人就业（就业比例2.5%），因已达到1.5%比例，无需缴纳残保金；若仅安排1名残疾人就业（就业比例2.5%但未达1.5%的假设不成立，此处仅为说明比例计算），则按分档政策享受减免。
部分企业误以为“工商注册登记未满3年”即可免征残保金，实则需同时满足“在职职工30人以下”条件。例如：
企业A（2023年注册，2024年在职职工35人）：虽注册未满3年，但人数超标，需全额缴纳残保金；
企业B（2020年注册，2024年在职职工28人）：虽注册已满3年，但人数符合条件，仍可免征。
符合条件的企业无需主动申请免征，但需确保税务登记信息准确。若系统未自动带出减免信息，可能因以下原因：
税务登记信息中“企业类型”未标注为“企业”；
上年度在职职工人数未通过税务或社保系统核验；
未完成残疾人就业情况审核（影响分档减缴政策适用）。
即使符合免征条件，企业仍需在每年8-11月通过电子税务局或办税服务厅完成残保金申报，如实填写“在职职工人数”“实际安排残疾人就业人数”等信息。系统自动判定免征后，应缴费额显示为0，但申报流程不可省略。
残保金减免政策的核心是“精准识别、分类施策”。企业需明确自身登记注册类型，避免因政策理解偏差导致税务风险；个体工商户、民办非企业单位虽不适用小微企业免征政策，但可通过分档减缴或合规安排残疾人就业降低负担。关注“企小谋”公众号，获取更多人力资源合规指南与实操工具，助力企业轻装上阵！
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